La devolució de la renda suposa un alleugeriment per a la butxaca de molts contribuents que esperen ansiosos l’ingrés per part d’Hisenda. Quan aquest es demora sorgeixen els dubtes i un és si Hisenda pot embargar la devolució de la renda.
Aquesta és una de les preguntes més recurrents, especialment quan acaba el termini per presentar l’IRPF o quan es canvia d’any i encara no s’ha cobrat la devolució de la renda i des d’Hisenda no hi ha cap explicació. Segons passen les setmanes és o quan passen les setmanes i no arriba l’ingrés de l’IRPF, és fàcil posar-se nerviós i plantejar-se si alguna cosa ha anat malament. I dins aquest mal una possibilitat és l’embargament de la devolució d’IRPF. És legal fer-ho?
És embargable la devolució d’IPRF?
En primer lloc, convé aclarir que tenir deutes amb Hisenda i l’administració pública en general és un dels grans motius per endarrerir el pagament de la devolució o confirmació de la declaració d’IRPF mateixa.
En altres paraules, és més fàcil que Hisenda es demori en revisar la teva declaració si hi ha deutes . No obstant això, això no ha de suposar que l’Agència Tributària es quedi amb els teus diners o embargar la devolució de la renda.
En aquest sentit, la resposta ràpida a la pregunta de si Hisenda pot embargar o no la devolució de la renda és un contundent i rotund SÍ .
En cas de deutes amb l’AEAT o amb alguna Administració Pública, l’Agència Tributària pot retenir i desviar els diners de la devolució d’IRPF al pagament d’aquest deute i, de fet, ho sol fer així. No és un moviment automàtic i que efectuï en el 100% dels casos, però sí repetit i, per tant, una possibilitat que cal tenir en compte.
En aquesta línia, multes de trànsit, impostos com l’IBI, l’impost de matriculació i qualsevol reclamació de diners per part de l’Estat queda subjecta a la possible acció de l’AET, que podrà embargar la devolució de la renda. Ara t’expliquem més sobre això.
Per quin tipus deutes us embargaran la devolució d’IRPF
La majoria d’embargaments a la renda tenen a veure amb deutes cap a l’administració pública . En el cas dels particulars, les multes d’aparcament, les multes de trànsit i l’impagament d’impostos solen ser els principals focus d’impagament. Qui no ha deixat de pagar una multa per considerar-la injusta? O s’ha endarrerit amb l’IBI o l’impost de matriculació perquè no tenia domiciliat el pagament i no va veure la carta?
Hisenda està pendent d’aquests deutes i si no les mateixes administracions públiques s’encarregaran de fer-ho saber. Els diners de la renda no són els primers que t’embargaran -aquí pots veure l’ordre concret en què es produeixen els embargaments-, però si coincideix en temps l’impagament amb la devolució d’IRPF, és fàcil que l’AEAT es quedi amb part d’aquest capital.
Si amb els embargaments que s’han dut a terme fins aquell moment no s’ha pagat el deute, els diners de la renda ajudaran a accelerar el procés de restitució de ben segur.
I els deutes privats?
Què passa amb la resta de deutes? I si dec diners al banc o la teleoperadora de torn? Hisenda també pot embargar aquests diners, només que en aquest cas no podrà fer-ho ‘d’ofici’ , sinó que ha de pesar una sentència judicial obligant-ne al pagament . És a dir, igual que els tribunals de justícia poden decidir embargar part del salari per fer front a un deute, aquests poden i solen estendre l’embargament a qualsevol tipus de renda, incloent-hi la derivada de la devolució d’IRPF. Sense sentència no hi pot haver embargament perquè estaríem davant d’un deute no reconegut judicialment.
En aquest sentit, quan hi ha multitud de deutes de diferent tipus s’estableix un clar ordre de béns a embargar marcat per llei i que és el següent:
- Diners efectius o en comptes oberts en entitats de crèdit (els diners que tens al banc, parlant en plata).
- Crèdits, efectes, valors i drets realitzables a l’acte oa curt termini (dret contra l’AEAT per devolució de la renda)
- Sous, salaris i pensions.
- Béns immobles.
- Interessos, rendes i fruits de tota mena.
- Establiments mercantils o industrials.
- Metalls preciosos, pedres fines, joieria, orfebreria i antiguitats.
- Béns mobles i semovents.
- Crèdits, efectes, valors i drets realitzables a llarg termini
Com és lògic, la llei cerca les vies més ràpides per al pagament del deute i, sobretot, no haver d’afectar el patrimoni menys líquid del contribuent. Dit d’una altra manera, cosa que en embargar-se es tradueixi immediatament en diners comptants i sonants sense haver de dur a terme processos de subhasta o de vendes. Precisament per això els diners en efectiu i el salari figuren entre els primers llocs i les accions entre els darrers.
Es pot evitar l’embargament? En el cas de l’embargament de la devolució de la renda no podràs fer res per evitar que Hisenda es quedi amb aquests diners. És més, el que rebràs per part del fisc és una notificació del que ha passat i el motiu, poca cosa més.
Per contra, sí que hi ha trucs per evitar l’embargament de la nòmina o almenys els seus efectes. Aquesta és una forma d’avançar-te a l’embargament a la renda i també a la teva nòmina. El més fàcil d’aplicar passa per reduir les retencions d’IRPF de manera que Hisenda no hagi de tornar i per tant evitar que es puguin desviar aquests diners.
El problema és que, com ja hem explicat anteriorment, les retencions d’IRPF es calculen de forma automàtica i hi ha uns mínims que no es poden superar . A més, cal tenir en compte que els diners que no ens tornen pararan al pagament del deute, per la qual cosa estarem reduint-lo i arribant a la sortida al problema creat i si alguna cosa has de tenir clar és que acabaràs pagant aquest deute tard o d’hora.
Les retencions d’IRPF també es poden utilitzar per reduir els embargaments a la nòmina . I és que, hi ha vegades que els embargaments arriben també al salari. Hi ha, però, una quantitat màxima a embargar per part d’Hisenda , i aquesta es calcula en funció del sou net, per la qual cosa a menor sou net -via retencions d’IRPF- menor quantitat a tornar. És o sí, en aquest cas cal recórrer a la calculadora per ajustar la retenció al resultat, ja que altrament l’AEAT sempre podrà després embargar el sobrant de retencions que es convertiria en devolució d’IRPF.
Hi ha alguna quantitat de la devolució que Hisenda no pugui embargar?
No, amb la devolució de la renda no hi ha mínims inembargables . Es tracta d’un ingrés addicional, uns diners extres que t’arriben al compte i que no entren dins d’altres límits als embargaments.
Per exemple, la llei sí que reconeix una sèrie de límits als embargaments en nòmina.
L’article 607 de la Llei d’Enjudiciament Civil estableix que el Salari Mínim Interprofessional o SMI no es pot embargar sota cap circumstància . Actualment, l’SMI està xifrat en 655,2 euros al mes , un 1% més que l’any anterior i marca la quantitat que qualsevol treballador percebrà per la seva tasca independentment dels deutes amb Hisenda, la Seguretat Social o les entitats financeres. Només quan se superi l’SMI es podrà pensar a retirar automàticament part del salari per al pagament de deutes i sempre amb certs límits.
La llei també estableix una escala de percentatges a aplicar en funció del sou que es percebi i que és la següent:
- SMI (1.000 € en 14 pagues i 1.166,7 € en 12 pagues)-> Inembargable
- Entre 1 i 2 vegades l’SMI (2.000 € en 14 pagues) -> 30% embargable de les quantitats que superin l’SMI
- Entre 2 i 3 vegades el SMI (3.000 € en 14 pagues) -> 60% embargable
- Entre 3 i 4 vegades el SMI (4.000 € en 14 pagues) -> 75% embargable
- Més de 5 vegades el SMI (més de 5.000 € en 14 pagues) – 90% embargable
Però aquests percentatges no s’apliquen directament , sinó que es poden modificar en funció de les càrregues familiars i reduir-se entre un 10% i un 15% quan el contribuent no viu sol i té persones a càrrec seu.
Aquesta regla general no s’aplica en el cas de les pensions d’aliments a favor dels fills . Per assegurar el pagament d’aquestes quantitats, la llei permet que fins i tot es pugui embargar part del salari mínim interprofessional, encara que no els llibres i els instruments necessaris perquè el deutor segueixi exercint la seva professió.
De la mateixa manera, els drets consolidats del pla de pensions, és a dir, les quantitats que tingui al seu pla de pensions el deutor tampoc no es tocaran. De fet, els diners del pla de pensions són un dels pocs elements pràcticament inembargables. I és que l’Estat entén que aquest estalvi a llarg termini no s’hauria de veure afectat per una cosa tan puntual com en teoria és un deute.
Aquesta inembargabilitat del pla de pensions només s’aplica durant la vida del producte. En el moment en què s’opta per rescatar els diners, ja sigui per cobrar-los com a renda o com a capital, els deutors podran reclamar que part d’aquests ingressos es destinin al pagament del deute. Per això mateix moltes persones apuren el pla de pensions privat i l’allarguen, endarrerint el rescat en el temps fins que prescriu el deute o han aconseguit saldar-lo per altres mitjans.
Què passa amb l’embargament en declaracions conjuntes?
Hisenda també pot embargar la devolució d’IRPF quan és una declaració conjunta? La pregunta no és Balaldí i la veritat és que no hi ha una resposta 100% fiable.
El més habitual és que Hisenda procedeixi a embargar la totalitat de la renda i també que tu puguis reclamar. De fet, disposes de dues vies per fer-ho.
La primera és davant de la pròpia Agència Tributària. Per fer-ho, has de platejar un recurs o consulta a l’AEAT perquè revisi el cas i resolgui què fer. Això aconseguirà que, almenys, es paralitzi el lliurament de limport retingut.
La segona és acudir a la justícia perquè un jutge dictamini si l’embargament escau i en quina quantia.
En aquest punt es pot optar per permetre el 50% de l’embargament o només la part proporcional a allò que hagi contribuït el deutor. Per exemple, si els deutes corresponen a la part del matrimoni que no ha obtingut ingressos, no retenir res. Això és menys habitual.
